อัพเดทปี 2566 ! ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เสียยังไง คำนวณแบบไหน

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นประเด็นสำคัญที่หลายคนให้ความสนใจ โดยเฉพาะในปี 2566 ที่มีการเปลี่ยนแปลงและอัพเดทหลายอย่าง บทความนี้จะพาไปเจาะลึกทุกแง่มุมของภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ตั้งแต่หลักการพื้นฐาน วิธีการคำนวณ ไปจนถึงประเด็นที่ต้องรู้ พร้อมอัพเดทล่าสุด เพื่อให้คุณเข้าใจและจัดการภาษีได้อย่างถูกต้อง

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคืออะไร?

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง หรือที่เรียกกันว่า “ภาษีที่ดิน” เป็นภาษีที่จัดเก็บจากการมีกรรมสิทธิ์ในที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งเข้ามาแทนที่ภาษีโรงเรือนและสิ่งปลูกสร้าง และภาษีบำรุงท้องที่ โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นมา

การมาของภาษีที่ดิน

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างถูกนำมาใช้เพื่อปรับปรุงระบบภาษีให้มีความเป็นธรรมและมีประสิทธิภาพมากขึ้น โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มรายได้ให้กับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (อปท.) และส่งเสริมการใช้ประโยชน์ในที่ดินอย่างเหมาะสม

การยกเลิกภาษีเก่า

การมาของภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างส่งผลให้ภาษีโรงเรือนและสิ่งปลูกสร้าง รวมถึงภาษีบำรุงท้องที่ถูกยกเลิกไป ทำให้ผู้เสียภาษีต้องทำความเข้าใจระบบภาษีใหม่นี้

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีคือใคร?

ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ ผู้ที่เป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง หรือผู้ครอบครองหรือทำประโยชน์ในที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่เป็นทรัพย์สินของรัฐ

เจ้าของกรรมสิทธิ์

บุคคลหรือนิติบุคคลที่มีชื่อเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะต้องเสียภาษีตามกฎหมาย

ผู้ครอบครอง

ผู้ที่ครอบครองหรือใช้ประโยชน์ในที่ดินและสิ่งปลูกสร้างของรัฐก็มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเช่นกัน

วันที่ต้องพิจารณา

การพิจารณาว่าใครมีหน้าที่เสียภาษีจะพิจารณาจากวันที่ 1 มกราคมของทุกปี หากท่านเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ หรือครอบครองที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในวันที่ 1 มกราคมของปีนั้น ท่านจะต้องเสียภาษี

กรรมสิทธิ์ร่วม

ในกรณีที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมในที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ผู้ที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะต้องรับผิดชอบภาษีร่วมกัน

ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคืออะไร?

เพื่อให้เข้าใจภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องทราบความหมายของคำว่า “ที่ดิน” และ “สิ่งปลูกสร้าง”

นิยามที่ดิน

ที่ดิน หมายถึง พื้นดินทั่วไป รวมถึงพื้นที่ที่เป็นภูเขา แม่น้ำ ลำธาร ทะเลสาบ เกาะ และพื้นที่อื่นๆ ที่อยู่ภายในขอบเขตของที่ดิน

นิยามสิ่งปลูกสร้าง

สิ่งปลูกสร้าง หมายถึง อาคาร บ้านเรือน โรงเรือน สิ่งก่อสร้างอื่นๆ ที่ตั้งอยู่บนที่ดิน รวมถึงสิ่งปลูกสร้างถาวรอื่นๆ เช่น ถนน สะพาน และสิ่งอำนวยความสะดวกต่างๆ

คอนโด

อาคารชุดหรือห้องชุด (คอนโดมิเนียม) ถือเป็นสิ่งปลูกสร้างเช่นกัน ผู้ที่เป็นเจ้าของห้องชุดจะต้องเสียภาษีตามกฎหมาย

วิธีการคำนวณภาษี

การคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมีหลักการง่ายๆ ดังนี้

ฐานภาษี

ฐานภาษี = (ราคาประเมิน – มูลค่ายกเว้น) x อัตราภาษี

ราคาประเมิน

ราคาประเมินคือราคาที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ประเมินโดยทางราชการ ซึ่งสามารถตรวจสอบได้จากกรมที่ดินหรือกรมธนารักษ์

อัตราภาษีตามการใช้งาน

อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเภทการใช้งานของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

การใช้งานแต่ละประเภท

การใช้งานที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแบ่งออกเป็น 4 ประเภทหลัก ซึ่งแต่ละประเภทจะมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน

• เกษตรกรรม
• ที่อยู่อาศัย
• อื่นๆ (เช่น พาณิชยกรรม อุตสาหกรรม)
• รกร้างว่างเปล่า

เกษตรกรรม

ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เพื่อการเกษตร เช่น การทำนา ทำไร่ ทำสวน เลี้ยงสัตว์

ที่อยู่อาศัย

ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เป็นที่อยู่อาศัย เช่น บ้านพักอาศัย คอนโดมิเนียม

อื่นๆ และ รกร้าง

ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ไม่ได้ใช้เพื่อการเกษตรหรือที่อยู่อาศัย รวมถึงที่ดินรกร้างว่างเปล่า

ประเด็นเรื่องการยกเว้น

มีกรณีที่กฎหมายกำหนดให้มีการยกเว้นมูลค่าในการคำนวณภาษี

มูลค่ายกเว้นสำหรับเกษตร

สำหรับที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เพื่อการเกษตร จะมีมูลค่ายกเว้นสูงสุด 50 ล้านบาทต่อองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (อปท.)

มูลค่ายกเว้นสำหรับที่อยู่อาศัย

สำหรับที่อยู่อาศัย จะมีมูลค่ายกเว้นแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับว่ามีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านหรือไม่

• มีชื่อในทะเบียนบ้าน: มูลค่ายกเว้น 50 ล้านบาท
• ไม่มีชื่อในทะเบียนบ้าน: มูลค่ายกเว้น 10 ล้านบาท

อัตราภาษี

อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแตกต่างกันไปตามประเภทการใช้งาน

อัตราภาษีสำหรับที่อยู่อาศัย

• มูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท: 0.02%
• มูลค่าส่วนที่เกิน 50 ล้านบาท: 0.03% – 0.10% (อัตราก้าวหน้า)

อัตราภาษีสำหรับเกษตร, อื่นๆ และรกร้าง

• เกษตรกรรม: เริ่มต้น 0.01%
• อื่นๆ: เริ่มต้น 0.3%

อัตราภาษีที่ดินรกร้างว่างเปล่า

อัตราภาษีสำหรับที่ดินรกร้างว่างเปล่าจะเพิ่มขึ้น 0.3% ทุก 3 ปี

ประเด็นเรื่องการลดภาษี

มีการลดหย่อนภาษีบางประการที่ผู้เสียภาษีควรทราบ

การลดภาษีตามกฎหมาย

กฎหมายอาจมีการกำหนดให้มีการลดหย่อนภาษีในบางกรณี เช่น กรณีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างได้รับความเสียหายจากภัยพิบัติ

การลดภาษีปี 2566

สำหรับปี 2566 มีการลดภาษี 15%

การจ่ายภาษี

ผู้เสียภาษีสามารถชำระภาษีได้ตามระยะเวลาที่กำหนด โดยปกติจะมีการขยายระยะเวลาการชำระภาษี

สรุปและข้อควรจำ

เพื่อให้การจัดการภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นไปอย่างราบรื่น มีข้อควรจำดังนี้

เช็คข้อมูล

ตรวจสอบข้อมูลที่ดินและสิ่งปลูกสร้างของท่านให้ถูกต้อง เพื่อให้การคำนวณภาษีเป็นไปอย่างถูกต้อง

บ้านหลายหลัง

หากมีบ้านหลายหลัง จะต้องพิจารณาการคำนวณภาษีตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

การเกษตร

หากใช้ที่ดินเพื่อการเกษตร ควรศึกษาหลักเกณฑ์การยกเว้นและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง

ที่ดินรกร้าง

หากมีที่ดินรกร้างว่างเปล่า ควรวางแผนการใช้ประโยชน์ที่ดิน เพื่อหลีกเลี่ยงอัตราภาษีที่สูงขึ้น

💬 ปรึกษาการเงินฟรีกับผู้เชี่ยวชาญ คลิกเพื่อแอดไลน์

👉 แอดไลน์เพื่อปรึกษาฟรี

หรือสแกน QR เพื่อแอด