เงินเดือนเท่าไรต้องเสียภาษี? คำนวณจากเงินได้สุทธิ ไม่ใช่เงินเดือนอย่างเดียว
ภาษีเงินเดือนพิจารณาจากเงินได้ทั้งปีหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน ไม่ใช่เงินเดือนรายเดือนเพียงตัวเลขเดียว คู่มือนี้อธิบายขั้นตอนและจุดที่ต้องตรวจตามปีภาษี
ประเด็นจากข้อความต้นทาง
ข้อความในคลิปอธิบายหลักเงินได้สุทธิและใช้ตัวเลขเงินเดือนโดยสมมติค่าใช้จ่ายกับค่าลดหย่อนบางรายการ ตัวเลขตัวอย่างไม่ได้เป็นเกณฑ์เดียวสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน
อย่าสรุปภาษีจากเงินเดือนรายเดือนอย่างเดียว
วิธีพื้นฐานเริ่มจากรวมเงินได้พึงประเมินทั้งปี แล้วหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่ใช้ได้จริง เพื่อหาเงินได้สุทธิก่อนนำไปคำนวณภาษี กรมสรรพากรระบุว่าเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้นภาษี และส่วนที่เกินคำนวณตามอัตราภาษีแบบขั้นบันได ตรวจ หลักเกณฑ์ยกเว้นเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรก และ ตารางอัตราภาษีจากกรมสรรพากร
ลำดับคำนวณสำหรับผู้มีเงินเดือน
- รวมเงินเดือน โบนัส และเงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณในปีภาษีตามประเภทและเอกสารจริง
- หักค่าใช้จ่ายจากเงินได้ตามประเภท กรมสรรพากรสรุปว่าเงินเดือน/ค่าจ้างหักค่าใช้จ่ายได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท; ตรวจ หลักเกณฑ์ค่าใช้จ่ายตามประเภทเงินได้
- หักค่าลดหย่อนที่มีสิทธิและเอกสารรองรับในปีนั้น เช่น รายการส่วนบุคคลหรือครอบครัว โดยจำนวนและเงื่อนไขต้องตรวจจากข้อมูลของปีภาษีที่ยื่น
- นำเงินได้สุทธิไปคำนวณตามอัตรา แล้วหักภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือชำระล่วงหน้าเพื่อดูยอดจ่ายเพิ่มหรือขอคืน
ตัวอย่างใน transcript ใช้สมมติฐานบางรายการเพื่อคำนวณยอดเงินเดือนต่อเดือน จึงไม่ควรนำตัวเลขนั้นไปเป็นเส้นแบ่งสากล คนที่มีโบนัส รายได้อื่น สถานะครอบครัว เงินสมทบหรือค่าลดหย่อนต่างกันอาจได้ผลต่างกัน สิทธิสำหรับปีภาษี 2568 ที่กรมสรรพากรสรุปไว้มีรายละเอียดใน เอกสารรายการลดหย่อนภาษีปี 2568; ตรวจประกาศของปีที่ต้องยื่นทุกครั้ง
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่เท่ากับภาษีสิ้นปีเสมอไป
ยอดที่นายจ้างหักระหว่างปีเป็นข้อมูลที่ต้องนำมาหักออกตอนคำนวณภาษีสิ้นปี ผลสุดท้ายอาจมีภาษีต้องชำระเพิ่มหรือมีภาษีชำระไว้เกินตามสถานการณ์ของผู้มีเงินได้ ดู ขั้นตอนคำนวณภาษีสิ้นปีของกรมสรรพากร และคำสั่งเกี่ยวกับ การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ก่อนยื่น ให้ใช้เอกสารรับรองรายได้ หนังสือรับรองหักภาษี และหลักฐานค่าลดหย่อนจริง หากมีรายได้หลายประเภทหรือสถานการณ์เฉพาะ ให้สอบถามกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม บทความนี้เป็นคำอธิบายทั่วไป ไม่ใช่การคำนวณภาษีเฉพาะบุคคล
อ่านต่อ: แนวทางวางแผนการเงิน · ทบทวนการเงินประจำปี